Kompanija ima ERP, BI platformu i sustav za planiranje. Financijski tim ipak otvara Excel.
Prema istraživanju Association for Financial Professionals (AFP), 96 posto ispitanih FP&A stručnjaka koristi proračunske tablice za planiranje, a 93 posto za izvještavanje svakodnevno ili tjedno. Istodobno 71 posto koristi EPM, odnosno sustave za upravljanje poslovnim učinkom, najmanje jednom u tromjesečju.
Među korisnicima EPM-a 82 posto priprema podatke u tablicama prije nego što ih unese u sustav, 85 posto nastavlja koristiti tablice uz EPM, a 57 posto njima zaobilazi EPM. Podaci pokazuju da EPM u velikom broju financijskih timova nije zamijenio tablice. Koriste se paralelno.
Zašto standardizirani sustav ne rješava svako pitanje
ERP, EPM i BI standardiziraju različite dijelove financijskog procesa, ali ne mogu unaprijed predvidjeti svako pitanje koje će uprava postaviti financijama.
Što će se dogoditi s maržom ako određena sirovina poskupi sedam posto? Kako pomicanje naplate najvećih kupaca za 15 dana mijenja projekciju likvidnosti?
Za odgovor često treba spojiti podatke iz nekoliko sustava i promijeniti pretpostavke postojećeg modela. Tablica financijskom timu omogućuje da takvu ad hoc analizu napravi izvan unaprijed definiranih izvještaja korporativnog sustava.
AFP upravo povezivanje i analiziranje podataka iz različitih izvora, sustava i geografskih područja navodi među glavnim tehnološkim problemima FP&A funkcija.
Excel zato često nije dokaz da digitalizacija nije provedena. Može biti mjesto na kojem se završava posao koji standardizirani sustavi nisu predvidjeli.
Problem počinje prije Excela
Regionalni podaci pokazuju koliko je taj međuprostor još velik.
PwC-ov SEE CFO Compass 2026., proveden među više od 230 financijskih lidera iz jugoistočne Europe, uključujući Bosnu i Hercegovinu, pokazuje da 54 posto organizacija još posluje s umjereno standardiziranim ili nestandardiziranim računovodstvenim podacima unutar grupe.
Kod 34 posto ispitanika računovodstveni podaci učitavaju se u proračunske tablice koje potom zahtijevaju ručne prilagodbe.
PwC pokazuje problem standardizacije, dok AFP pokazuje koliko tablice ostaju prisutne u pripremi i povezivanju financijskih podataka.
Na Financa.ba smo o drugom dijelu istog problema razgovarali s Ivanom Kekezom, konzultantom s iskustvom na više od 30 ERP implementacija i više od deset kontroling projekata. U razgovoru o tome zašto kompanije s kvalitetnim podacima brže dolaze do rezultata govorio je o fragmentiranim sustavima i potrebi da tehnološki projekt krene od poslovnog pitanja koje kompanija želi riješiti.
To pomaže objasniti zašto uvođenje novog sustava samo po sebi ne uklanja tablice iz financijskog procesa. Ako su podaci između sustava neusklađeni, problem se premješta na posljednju točku na kojoj ih netko mora povezati.
Kada tablica postaje dio infrastrukture kompanije
Sama upotreba Excela ne znači da kompanija ima problem. Granica se prelazi kada poslovni proces počne ovisiti o jednoj datoteci.
Cash-flow model može sadržavati formule koje razumije samo osoba koja ga je napravila. Forecast prolazi kroz nekoliko verzija poslanih e-mailom, a broj iz tablice na kraju ulazi u odluku uprave.
Ta datoteka tada praktično postaje dio poslovnog sustava, iako možda nema kontrole koje bi se podrazumijevale kod korporativne aplikacije.
Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) upravo je toj temi 2026. posvetio program namijenjen CFO-ima i financijskim direktorima. Njegove preporuke za poslovno kritične proračunske tablice uključuju evidenciju njihove poslovne svrhe, određivanje poslovnog i tehničkog vlasnika, procjenu rizika, kontrolu verzija i pristupa te dokumentiranje testiranja i periodičnih pregleda.
Nije presudno koliko Excel datoteka kompanija koristi. Važnije je znati koje bi od njih, kada bi sutra nestale ili dale pogrešan rezultat, zaustavile proces ili promijenile poslovnu odluku.
Kako prepoznati tablicu o kojoj je kompanija postala ovisna
Koristi li se određena tablica za budžet, cash flow, forecast, regulatorno izvještavanje ili odluku s materijalnim financijskim učinkom?
Zna li se tko je odgovoran za podatke, a tko za formule i logiku modela?
Može li druga osoba preuzeti datoteku ako njezin autor sutra nije dostupan? Postoji li jedna kontrolirana aktualna verzija i može li se utvrditi tko je mijenjao ključne pretpostavke?
Provjerava li netko neovisno ulazne podatke, formule i konačan rezultat?
To nije službeni ICAEW test, nego praktičan okvir izveden iz njegovih preporuka za upravljanje poslovno kritičnim tablicama. Negativan odgovor na neko od tih pitanja pokazuje gdje treba provjeriti postoji li nedostatak u kontroli.
AI možda neće izbaciti Excel iz financija
Microsoft AI funkcije uvodi upravo u Excel.
Njegov Financial Reconciliation Agent može pomagati pri usporedbi financijskih skupova podataka, pronalaziti podudaranja i odstupanja te pripremati rezultate usklađivanja. Microsoftova dokumentacija predviđa asistirani način rada, ali i autonomno izvršavanje unaprijed konfiguriranih procesa usklađivanja.
Copilot u Excelu može pomagati u izradi i mijenjanju formula, tablica, PivotTablesa i grafikona. Financijski podaci iz ERP i FP&A okruženja također se mogu koristiti u pojedinim procesima, iako mogućnosti izravnog povezivanja ovise o konkretnom sustavu i nisu jednake za svaki ERP.
Smjer razvoja zato zasad ne pokazuje Excel iz kojeg financije prelaze u AI. Pokazuje Excel u koji AI ulazi.
AI može skratiti dio ručnog rada, ali ne uklanja pitanje odgovornosti za rezultat. Ako model koristi pogrešan ulazni podatak ili zastarjelu verziju, brža obrada nije riješila osnovni problem.
Ako o jednoj tablici ovise budžet, likvidnost, forecast ili odluka uprave, ona više nije obična datoteka. Dio je financijske infrastrukture kompanije — i tako bi se njome trebalo upravljati.
Autor: financa.ba
Prilikom preuzimanja obvezno navesti izravni link na članak.
